关于本计算器
2019 年起，居民个人的工资薪金与劳务报酬等合并为综合所得，按年计税。应纳税所得额有三层扣除：每年 60000 元的基本减除费用、个人缴纳的五险一金（专项扣除，全额扣除），以及子女教育、住房、赡养老人等专项附加扣除。扣完之后的金额按 3% 到 45% 的七级超额累进税率计税。
每月工资条上的个税是累计预扣：随着全年累计收入跨过 36000 元、144000 元等门槛，预扣率会逐级跳档，所以下半年到手工资变少并不奇怪。最终以次年 3–6 月的汇算清缴为准——本计算器算的就是这个年度口径。
还有一点工资条会告诉你：缴费基数不是当月工资，而是上年本人月平均工资，在社保年度内（多为 7 月–次年 6 月）固定，再按当地平均工资的 60%–300% 钳制。本计算器用月薪按本省已核实的上下限推算基数——知道实际基数请直接填基数栏，结果就和工资条对得上。公积金基数是另一套城市标准（当地最低工资到 3 倍市平均工资），所以单独给了一个字段。
使用方法
- 填税前月薪（未扣任何项目的月工资），以及与工资合并计税的其他月收入，全年总收入为（月薪 + 其他月收入）× 12。
- 选省份（广东分广州和深圳，深圳再分医保一档和二档）。
- 公积金比例改成工资条上的实际比例（没有官方默认值，显示的 12% 只是起始假设）。省份标注“失业分摊未核实”的，失业比例也按工资条填。
- 两个基数栏留 0 表示按月薪自动推算（社保基数按本省已核实的上下限钳制），知道实际基数就直接填。
- 填专项附加扣除全年合计（字段下方有现行标准），以及其他扣除。
- 看应纳税额、所在税档与到手工资；月度明细逐项列出每月养老、医疗、失业、公积金各扣多少；下方表格逐档拆给你看。
计算公式
速算扣除数是法定简便算法：用单档税率一次算出的结果，与把收入按档逐段计税完全相等。结果下方的表格就是逐段算法，合计与速算结果一致。养老 8%、医疗 2% 全国通用（深圳二档医疗为 0.5%），工伤与生育由单位单方缴纳。失业比例与基数上下限来自省份表——哪些分摊已核实、哪些未核实，见省份常见问题。其他月收入只计入个税：缴费基数按工资算，所以它不改变养老、医疗、失业、公积金各行。月均个税是全年税额除以 12——月薪固定时实际预扣因累计税档逐月变化，月均是最诚实的月度数字。
计算示例
北京职工月薪 25000 元（年薪 300000 元），公积金按 12%：社保基数取月薪（高于北京下限 7162 元，无已核实上限），每月社保为 25000 × 10.5% + 3 = 2628 元，公积金每月 3000 元，全年五险一金 67536 元。应纳税所得额 = 300000 − 60000 − 67536 − 24000 = 148464 元，落在 20% 档。应纳税额 = 148464 × 20% − 16920 = 12772.80 元，全年到手 219691.20 元，月均约 18307.60 元。
数据与公式依据: 《个人所得税法》（税档与 60000 元减除费用）；国家税务总局预扣率表（速算扣除数）；国务院国发〔2018〕41 号、国发〔2023〕13 号（专项附加扣除标准）；各省市人社、医保、公积金中心 2025 缴费年度通知（失业分摊 16 个省份选项已核实，17 个选项未核实、留待用户填写；基数上下限为最新已核实周期，北京/上海/江苏/浙江/山东/河南/湖北/广东为 2025 周期，其余为 2024 年 7 月–2025 年 6 月周期）。2026 年 10 月核实。 最后更新: 2026年10月.
常见问题
专项附加扣除现在分别是多少？
子女教育每个子女 2000 元/月；3 岁以下婴幼儿照护每个婴幼儿 2000 元/月；首套住房贷款利息 1000 元/月（最长 240 个月，一生一次）；住房租金：直辖市、省会、计划单列市等 1500 元/月，其他市辖区户籍人口超 100 万的城市 1100 元/月，其余 800 元/月（房贷利息与租金不能同享）；赡养 60 岁以上老人 3000 元/月（独生子女全额，非独生子女分摊且每人不超过 1500 元/月）；继续教育：学历教育 400 元/月（最长 48 个月），职业资格证书在取得当年扣 3600 元；大病医疗：医保目录内自付超过 15000 元的部分在 80000 元限额内据实扣除，只能在汇算清缴时扣。
为什么每个月扣的税不一样？
单位采用累计预扣法：每月把年初以来累计收入套年度税档算出累计应纳税额，再减去已预扣部分。年初多在 3%–10% 档，随着累计应纳税所得额跨过 36000 元、144000 元，边际预扣率升到 10%、20%。全年总额不变，汇算清缴只是把分布拉平。
年终奖怎么计税更划算？
全年一次性奖金在 2027 年 12 月 31 日前可选择单独计税：奖金除以 12 找月度换算表税率，单独算一次。多数中等收入者单独计税更省；但当工资本身已进入 20% 及以上税档时，并入综合所得可能反而更划算。汇算前两种都算一遍再选，本计算器算的是工资口径。
每月 300 元的育儿补贴要交税吗？
不用。2025 年起国家育儿补贴每孩每年 3600 元，财政部、税务总局 2025 年第 6 号公告明确免征个人所得税——它既不是收入也不占扣除，完全不进计算。
我有两份收入或劳务报酬，还适用吗？
税档与扣除完全一样：综合所得把工资薪金、劳务报酬（按 80% 计入）、稿酬、特许权使用费合并。只是各处预扣与最终税额对不上，正是汇算清缴要解决的。本计算器按单一工资建模，多来源时把结果当作合并后口径的估算。
为什么要选省份——税表不是全国统一的吗？
税表是全国统一的，缴费不是。养老 8%、医疗 2%、工伤与生育（单位单方缴纳，个人为 0）全国都一样；随省份变的是失业分摊、单位在 5%–12% 内自定的公积金比例，以及缴费基数。本计算器已核实的失业分摊：北京、天津、上海、江苏、浙江、江西 0.5%；河北、河南、湖北 0.3%；广东（广州与深圳两档）0.2%；广西、海南 0.5%；四川 0.4%；云南 0.3%。其余 17 个省份选项标注未核实——计算器用你填的失业比例算（留空为 0，会低估扣除，请看工资条）。广东必须拆开：深圳养老下限（4775 元）与医保档次和广州不同，二档医疗为 0.5% 而不是 2%。
为什么算出来的缴费和工资条对不上？
几乎总是基数的原因，不是费率。真实社保基数是上年本人月平均工资，在社保年度内（多为 7 月–次年 6 月）固定，再按当地平均工资 60%–300% 钳制——不是当月工资。计算器用月薪按本省已核实的上下限推算，只是个近似；上下限是最新已核实周期（北京、上海、江苏、浙江、山东、河南、湖北、广东为 2025 周期，其余公布上下限的省份为 2024 年 7 月–2025 年 6 月周期，之后可能已上调）。公积金基数是另一套城市标准。把工资条上的实际基数填进基数栏，结果就对得上。两处小额固定附加已计入（北京医疗每月 ¥3、武汉每月 ¥7）；兰州大额附加 2025 年是否延续未确认，未计入；昆明 0.2% 长期护理险因个税扣除处理待确认，未计入。
省份标注“失业分摊未核实”，我该填多少？
工资条上的数字（个人失业扣款除以缴费基数）。全国失业保险总费率是 1%（已延至 2025 年 12 月 31 日），但单位和个人怎么分由各省自定；山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、安徽、福建、山东、湖南、贵州、西藏、甘肃、青海、宁夏、新疆，以及数字有冲突的重庆和陕西，都没找到可靠的 2025 年分摊。给这些省统一猜 0.5% 至少对其中一部分是错的，所以计算器把这一栏留给你填，而不是编一个数字。
个人所得税计算器用的是什么公式？
全年总收入 =（月薪 + 其他月收入）× 12；五险一金 = 12 ×［社保基数 ×（养老 8% + 医疗 + 失业）+ 公积金基数 × 公积金比例］（另有固定附加：北京医疗每月 ¥3、武汉每月 ¥7）；应纳税所得额 = 全年总收入 − 60000 − 五险一金 − 专项附加扣除 − 其他扣除；应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数 速算扣除数是法定简便算法：用单档税率一次算出的结果，与把收入按档逐段计税完全相等。结果下方的表格就是逐段算法，合计与速算结果一致。养老 8%、医疗 2% 全国通用（深圳二档医疗为 0.5%），工伤与生育由单位单方缴纳。失业比例与基数上下限来自省份表——哪些分摊已核实、哪些未核实，见省份常见问题。其他月收入只计入个税：缴费基数按工资算，所以它不改变养老、医疗、失业、公积金各行。月均个税是全年税额除以 12——月薪固定时实际预扣因累计税档逐月变化，月均是最诚实的月度数字。 本页的计算示例用真实数字一步步套用公式，你可以自己动手验算。